I. 世界的な税制強化の動向

米国: 2025年1月から8月にかけて、米国税関（CBP）は総額4億ドルの脱税事件を摘発し、中国のダミー会社23社が第三国経由の積み替えで関税を回避していたとして捜査を受けた。

中国：国家税務総局は2025年公告第15号を公布し、インターネットプラットフォームに対し、四半期ごとに商店の身元と収入データを税務当局に報告することを義務付け、「三位一体」政策の正式な実施となった。穿透式規制（プラットフォーム、収入、アイデンティティ）穿透).

欧州：ドイツの税務当局は、販売業者に対し、2018～2021年分のVAT（42万元～数千万元）の返還を要求し、登録抹消された企業も追及された。

II. 典型的なケースと罰則結果

深セン電子商取引会社：所得隠蔽の罪で追徴税5,671万8,500元、罰金3,903万7,000元、計9,574万9,200元を科せられた。

遼寧会社：輸出業務を偽装し、2億1,200万元の輸出税還付を不正に取得し、還付金の回収と同額の罰金を科した。

深センの会社：「鉛蓄電池」を「リチウム電池」の名称で輸出し、1億4,900万元の輸出税還付を不正に取得し、還付金の回収と全額の罰金を科せられた。

III. 業界共通の課題とリスク

不正な請求書を発行する（特に、最高で終身刑となる可能性のある VAT 特別請求書）。

収入の隠蔽（請求書のない収入が記録も申告もされていない）。

悪意を持って収入を分割し、「輸出注文の購入」に従事し、納税者番号と価格を偽造する。

輸出税還付詐欺（書類偽造、商品名詐称等）。

IV. 新たな規制要件

中国公告第15号：プラットフォームは、加盟店の身元、四半期ごとの収入（払い戻しを含む）、関連当事者情報（例：ライブストリーミング配信会社とホストの関係）を報告しなければならない。海外プラットフォームの中国国内代理店もこれに準拠する必要がある。

中国公告第17号：輸出代理店は「輸出代理企業の委託輸出状況概要」を提出しなければならない。実際の貨物所有者の特定が誤っている場合、13%の増値税が追徴される可能性がある。

米国IRS：電子商取引は重要な執行対象です。FBA倉庫を利用する販売者や米国商標を登録する販売者は所得税の対象となります（申告義務のない販売者は30%の税率が適用されます）。核定売上税および複数年分の遡及支払い）。

欧州の付加価値税: 厳格な過去からの税金回収。登録抹消後も事業体が追及される。

V. 業界の対応とサミットの取り組み

凌興越境電子商取引サミット（9月17日、深圳）は、次のようなコンプライアンス戦略に焦点を当てています。

世界的な規制強化下でのコンプライアンス パス (Deloitte の税務パートナーが共有)。

グローバルなブランド展開、AI テクノロジー、資本に関する洞察などの側面。

成長のボトルネックを打破するための戦略を議論するため、3,000 社を超える国境を越えた企業の参加が予想されます。

核となる結論:

越境ECは「包括的なコンプライアンス」の時代に入りました。世界的な規制は厳格化され、透析措置も強化されています。企業は従来の違反行為（例：脱税、所得隠蔽）を回避し、新たな規制に積極的に適応し、業界連携を通じてコン​​プライアンス遵守の発展経路を模索する必要があります。

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